小企業所得稅優惠(小微利企業所得稅優惠)

1.小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。而且范圍僅限于個人個體工商和其他個人我們平時說的小微企業增值稅免稅，并沒有提起征點的概念，而是一些單獨的優惠政策，只是它的計算結果和起征點算稅是一樣的，那就是超過了就全額納稅。

2.企業所得稅的預繳在進行季度預繳時，按上表先判斷是否符合小型微利企業條件。小型微利企業所得稅優惠政策的主要內容及實施情況2008年企業所得稅法中保留了對小型微利企業所得稅優惠待遇，近幾年又陸續出臺相關政策，包括細化適用企業類型、從低適用稅率、減免應納稅所得額、延長優惠期限等方面。企業所得稅的減免政策。

3.不管是查賬征收還是核定征收，按照文件的規定，減按50%計入應納稅所得額，具體在稅收方面，小微企業享受不同稅種的優惠政策又延伸出不同的具體概念名詞。不用做專門的申報。要加大力度、創新方式，強化宣傳輔導，優化納稅服務，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。

4.《財政部、稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。

1.從目前的實施效果來看，與政策期望值還存在不小差距。完善小型微利企業所得稅優惠政策的建議中小企業覆蓋面廣、總量大，在擴大就業渠道、緩解就業壓力、維護社會穩定、推動國民經濟健康發展和市場繁榮方面，發揮著不可替代的重要作用。支持創辦小型微利企業，對新辦小型微利企業購臵新的生產設備在3年內按資產成本的50%給予折舊;鼓勵小型微利企業技術創新，降低小型微利企業高新技術資格認定門檻;促進小型微利企業資金積累。

2.進一步完善和改進該優惠政策。從業人數的標準問題是否會調整，需要等具體財稅文件出臺后才知。

3.在財稅2021年第12號文發布之前，小微企業年應納稅人所得額少于100萬元的，企業所得稅稅率為5%，年應納稅額超過100萬元不超過300萬元的，稅率為10%。企業所得稅法第28條規定，對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅?！敦斦慷悇湛偩株P于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第項關于初創科技型企業條件中的從業人數不超過200人調整為從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元調整為資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元。

1.根據企業所得稅法及其實施條例的規定，要享受小型微利企業低稅率的稅收優惠必須滿足四個基本條件：行業限制，即不屬于國家限制和禁止的行業;從業人數的限制，工業不得超過100人，其他行業不得超過80人;資產總額符合規定。就是核定應納稅所得額，應納稅所得額不超過100萬的部分，2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資，投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。

2.2括號小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。從事國家非限制和禁止行業，筆者就微觀層面對小微企業相關稅收優惠政策形成的社會效應進行簡短分析，從而查找并解決政策落實過程中遇到的問題。

3.企業所得稅減計所得政策的優惠力度仍顯不夠，現行小型微利企業所得稅優惠政策對財政收入的實際影響十分有限。4括號按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一個會計年度內不得變更。都可以享受這個政策。

4.資基金、科技研發基金，允許其在繳納企業所得稅之前提取，增加企業積累。